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    谷志伟

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        出口退税是公司的利润来源,也是很多外贸企业能够生存的一个重要因素,同时又是体现我们中国企业价格优势的一个很重要的方面。这就意味着,算准出口退税十分关键。
            在本篇博客中,和大家一起探讨一下,外贸企业的出口退税的计算:
    1、概念:
          退税: 出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和 消费税,即对出口货物实行零税率。
     
    2、
            
    3、外贸企业的退税方法——免税和退税

          “先征后退”——外贸企业在收购货物的同时也支付了生产经营该类产品的企业已纳的增值税款,因此在货物出口后按不含税采购价格退税率计算退税退还给外贸企业
    外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口,其出口销售环节的增值税免征;其收购货物的成本部分,因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款,因此,在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业,征、退税之差计入企业成本。
    4、外贸企业的退税计算:
        
            
          
           1)公式:出口退税=不含税采购价格*退税率
           或                    =含税采购价格/(1+征税率)*退税率
           两个公式之所以相等,推导过程如下:(以发票金额为例)
          含税采购价格(¥10000)=不含税采购价格(¥8547)+增值税(¥1452.9)
          增值税(¥1452.9)=不含税采购价格(¥8547)* 征税率(17%)
          不含税采购价格=含税采购价格/(1+征税率)

           2)实际采购成本=含税采购价格-出口退税额
                                     =含税采购价格/(1+征税率)*(1+征税率-退税率)
                 推导过程:
                 实际采购成本=含税采购价格-出口退税率
                                      =不含税采购价格*(1+征税率)-不含税采购价格*退税率
                                      =不含税采购价格*(1+征税率-退税率)
                                      =含税采购价格/(1+征税率)*(1+征税率-退税率)
                 例题:
               一件产品的含税采购价格是117元人民币,其中包括17%的增值税,若该产品的退税率为13%, 那么该产品的实际采购成本是多少?
                实际采购成本=含税采购价格-出口退税额
                                     =含税采购价格-含税采购价格/(1+征税率)*退税率
                                     =117-117/(1+17%)*13%
                                     =117-13
                                     =104
            3)EXW价格如何计算?
                     公式:
                    EXW=实际采购成本/(1-利润率)/人民币牌价
                   例题:
                   某外贸公司从工厂采购玩具出口(增值税17%), 含税采购价格¥100/只 退税率13% 预期利润率10%。 问外贸公司如何计算EXW价格(工厂交货价格)? (汇率6.85)
                     EXW=实际采购成本/(1-利润率)/人民币牌价
                     先算实际采购成本=含税采购价格-含税采购价格/(1+征税率)*退税率
                                                 =100-100/(1+17%)*13%
                                                 =88.9
                      EXW=88.9/(1-10%)/6.85
                             =14.42
          注明:一般纳税人退税率或小规模纳税人不同,小规模纳税人的退税率通常为 ①生产型小规模纳税人:5%或者6%
    ②商贸型小规模纳税人:4%
    计算公式和方法是一样的。
          4)委托加工
                计算公式:
                     应退税额=购进原辅材料增值税专用发票注明的进项金额×原辅材料适用退税率 + 增值税专用发票注明的加工费金额×复出口货物的退税率

  • 1 楼#

    cn220079038

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    不错的文章,订顶。。。。

  • 2 楼#

    fzfuyi

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    下午还去百度了一下关于增值税和退税的计算方法,呵呵,现在就看到这么清楚的解释,谢谢谷老师!!我是您的超级FANS啊。。。喜欢听您讲的课!

  • 3 楼#

    谷志伟

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    各位注意了,这种算法只适合外贸公司,不适合工厂,工厂的退税计算是非常复杂的。

  • 4 楼#

    cnsyjienuo

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    听过谷老师的讲课,不错呢
    望多多分享经验给我们,呵呵

  • 5 楼#

    teweite

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    如果收款或出货不知道怎么搞可以联系我,我司可以做代收款、订舱、买单报关、原产地证、和其它各种出口证书。QQ: 611450077   Alibaba ID: cnyuanzhao   http://www.szyuanzhao.com

  • 6 楼#

    ellen2011

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    谢谢你的讲解!收货很多!不过,我想问一下增值税与退税率是不同的,从哪里我可以知道具体产品分别是多少呢?还有EXW是出厂价吗?EXW和含税采购价格有什么不同啊?工厂一般给我们外贸公司的是什么价格呢?不好意思,我是新手!请多多指教!

  • 7 楼#

    hncgfz

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    顶一下,不错哟

  • 8 楼#

    cn220011727

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       EXW=实际采购成本/(1-利润率)/人民币牌价
    为什么不是??   EXW=实际采购成本*(1+利润率)/人民币牌价

  • 9 楼#

    smartlionap

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    我认为EXW的价格里面, 不应该跟退税率联系在一起。因为一般来说,如果出口公司报EXW的人民币价格,也就是该货物不能拿到退税,所以,实际的采购成本不应该减去退税,因为根本没有退税。所以,对于贸易公司来说,实际的成本就是货物的含税价。

  • 10 楼#

    cn1000477235

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    您好!打扰一下::我司代理货物进出口买单报关.包柜(优势盐田蛇口),专业退税、拖车、海运、散货入仓、优势办理全国商检:服装.鞋子.家具.灯具.仿首饰.竹木制品.玩具.陶瓷.不锈钢.塑料.电线缆.连接线.音箱.DVD.手机.草滕柳.机电.铅笔.钢材等...办理产地证(co/FA/FE/FF/FM/FTA)输欧盟纺织品证,大使馆加签,提供核销单等业务。欢迎随时咨询:13691989680 陈先生 QQ:626573677

  • 11 楼#

    cndouble

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    图片看不到怎么办?

  • 12 楼#

    无殇

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    引用9楼:“  EXW=实际采购成本/(1-利润率)/人民币牌价 cG4}daK]d  
    为什么不是??   EXW=实际采购成本*(1+利润率)/人民币牌价”

  • 13 楼#

    cn209774048

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    不错,容易理解。

  • 14 楼#

    拼命小年青

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    纠结中,工厂的又是怎么算的?

  • 15 楼#

    mzsolar

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    cn220011727:   EXW=实际采购成本/(1-利润率)/人民币牌价
    为什么不是??   EXW=实际采购成本*(1+利润率)/人民币牌价  (2011-06-29 15:41) 

    这一点我也不理解,你理解了吗?

  • 16 楼#

    cn1000338257

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    EXW=实际采购成本/(1-利润率)/人民币牌价

    为什么不是??   EXW=实际采购成本*(1+利润率)/人民币牌价

    困惑中?

  • 17 楼#

    glstars

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    非常感谢,很有用

  • 18 楼#

    glstars

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    cn220011727:   EXW=实际采购成本/(1-利润率)/人民币牌价
    为什么不是??   EXW=实际采购成本*(1+利润率)/人民币牌价  (2011-06-29 15:41) 

    因为利润率=利润 / 售价,而不是=利润 / 成本。这里的售价就是EXW(外贸工厂交货价)。

  • 19 楼#

    Kestin

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    收了!



  •     出口退税是公司的利润来源,也是很多外贸企业能够生存的一个重要因素,同时又是体现我们中国企业价格优势的一个很重要的方面。这就意味着,算准出口退税十分关键。
            在本篇博客中,和大家一起探讨一下,外贸企业的出口退税的计算:
    1、概念:
          退税: 出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和 消费税,即对出口货物实行零税率。
     
    2、
            
    3、外贸企业的退税方法——免税和退税

          “先征后退”——外贸企业在收购货物的同时也支付了生产经营该类产品的企业已纳的增值税款,因此在货物出口后按不含税采购价格退税率计算退税退还给外贸企业
    外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口,其出口销售环节的增值税免征;其收购货物的成本部分,因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款,因此,在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业,征、退税之差计入企业成本。
    4、外贸企业的退税计算:
        
            
          
           1)公式:出口退税=不含税采购价格*退税率
           或                    =含税采购价格/(1+征税率)*退税率
           两个公式之所以相等,推导过程如下:(以发票金额为例)
          含税采购价格(¥10000)=不含税采购价格(¥8547)+增值税(¥1452.9)
          增值税(¥1452.9)=不含税采购价格(¥8547)* 征税率(17%)
          不含税采购价格=含税采购价格/(1+征税率)

           2)实际采购成本=含税采购价格-出口退税额
                                     =含税采购价格/(1+征税率)*(1+征税率-退税率)
                 推导过程:
                 实际采购成本=含税采购价格-出口退税率
                                      =不含税采购价格*(1+征税率)-不含税采购价格*退税率
                                      =不含税采购价格*(1+征税率-退税率)
                                      =含税采购价格/(1+征税率)*(1+征税率-退税率)
                 例题:
               一件产品的含税采购价格是117元人民币,其中包括17%的增值税,若该产品的退税率为13%, 那么该产品的实际采购成本是多少?
                实际采购成本=含税采购价格-出口退税额
                                     =含税采购价格-含税采购价格/(1+征税率)*退税率
                                     =117-117/(1+17%)*13%
                                     =117-13
                                     =104
            3)EXW价格如何计算?
                     公式:
                    EXW=实际采购成本/(1-利润率)/人民币牌价
                   例题:
                   某外贸公司从工厂采购玩具出口(增值税17%), 含税采购价格¥100/只 退税率13% 预期利润率10%。 问外贸公司如何计算EXW价格(工厂交货价格)? (汇率6.85)
                     EXW=实际采购成本/(1-利润率)/人民币牌价
                     先算实际采购成本=含税采购价格-含税采购价格/(1+征税率)*退税率
                                                 =100-100/(1+17%)*13%
                                                 =88.9
                      EXW=88.9/(1-10%)/6.85
                             =14.42
          注明:一般纳税人退税率或小规模纳税人不同,小规模纳税人的退税率通常为 ①生产型小规模纳税人:5%或者6%
    ②商贸型小规模纳税人:4%
    计算公式和方法是一样的。
          4)委托加工
                计算公式:
                     应退税额=购进原辅材料增值税专用发票注明的进项金额×原辅材料适用退税率 + 增值税专用发票注明的加工费金额×复出口货物的退税率



  • 不错的文章,订顶。。。。



  • 下午还去百度了一下关于增值税和退税的计算方法,呵呵,现在就看到这么清楚的解释,谢谢谷老师!!我是您的超级FANS啊。。。喜欢听您讲的课!



  • 各位注意了,这种算法只适合外贸公司,不适合工厂,工厂的退税计算是非常复杂的。



  • 听过谷老师的讲课,不错呢
    望多多分享经验给我们,呵呵



  • 如果收款或出货不知道怎么搞可以联系我,我司可以做代收款、订舱、买单报关、原产地证、和其它各种出口证书。QQ: 611450077   Alibaba ID: cnyuanzhao   http://www.szyuanzhao.com



  • 谢谢你的讲解!收货很多!不过,我想问一下增值税与退税率是不同的,从哪里我可以知道具体产品分别是多少呢?还有EXW是出厂价吗?EXW和含税采购价格有什么不同啊?工厂一般给我们外贸公司的是什么价格呢?不好意思,我是新手!请多多指教!



  • 顶一下,不错哟



  •    EXW=实际采购成本/(1-利润率)/人民币牌价
    为什么不是??   EXW=实际采购成本*(1+利润率)/人民币牌价



  • 我认为EXW的价格里面, 不应该跟退税率联系在一起。因为一般来说,如果出口公司报EXW的人民币价格,也就是该货物不能拿到退税,所以,实际的采购成本不应该减去退税,因为根本没有退税。所以,对于贸易公司来说,实际的成本就是货物的含税价。



  • 您好!打扰一下::我司代理货物进出口买单报关.包柜(优势盐田蛇口),专业退税、拖车、海运、散货入仓、优势办理全国商检:服装.鞋子.家具.灯具.仿首饰.竹木制品.玩具.陶瓷.不锈钢.塑料.电线缆.连接线.音箱.DVD.手机.草滕柳.机电.铅笔.钢材等...办理产地证(co/FA/FE/FF/FM/FTA)输欧盟纺织品证,大使馆加签,提供核销单等业务。欢迎随时咨询:13691989680 陈先生 QQ:626573677



  • 图片看不到怎么办?



  • 引用9楼:“  EXW=实际采购成本/(1-利润率)/人民币牌价 cG4}daK]d  
    为什么不是??   EXW=实际采购成本*(1+利润率)/人民币牌价”



  • 不错,容易理解。



  • 纠结中,工厂的又是怎么算的?



  • cn220011727:   EXW=实际采购成本/(1-利润率)/人民币牌价
    为什么不是??   EXW=实际采购成本*(1+利润率)/人民币牌价  (2011-06-29 15:41) 

    这一点我也不理解,你理解了吗?



  • EXW=实际采购成本/(1-利润率)/人民币牌价

    为什么不是??   EXW=实际采购成本*(1+利润率)/人民币牌价

    困惑中?



  • 非常感谢,很有用



  • cn220011727:   EXW=实际采购成本/(1-利润率)/人民币牌价
    为什么不是??   EXW=实际采购成本*(1+利润率)/人民币牌价  (2011-06-29 15:41) 

    因为利润率=利润 / 售价,而不是=利润 / 成本。这里的售价就是EXW(外贸工厂交货价)。



  • 收了!


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