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[新人小结]外贸新人如何报关退税,才能持续增加自己的业务量?

楼主#
更多 发布于:2018-08-06 15:10
有好多小伙伴私信我,让我写关于报关退税的知识,尤其新入行的朋友,对各种价格条款与报关退税的关系一知半解。今天Alan就给大家总结了一部分关于报关退税的知识,希望外贸新人好好学习。

首先要知道,国家对部分出口产品以退税的方式进行补贴。所以我们在对外报价的时候,利润中是需要算上退税的,往往这些退税会让新近的业务非常头疼。其实弄清楚退税的本质也就非常简单了。首先我们来看一看退税的条件:

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国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增加一个条件,即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退(免)税。

我们可以从这些条件中看出,退税是对产品在国内生产运输过程中已经征缴的税务做部分退还,只限于实际出口消售的货品进行退税,报关是货物出口销售的凭证,只有出口出境货物才有退税资格。这个条件很重要也是我们在各种情况中分析是否报关退税的依据,也是如何报价的依据。

其次,让我们来看下如何得知那种商品有退税,退税额度是多少?

查询退税率需要从海关编码查起,
海关编码百度释义:海关编码即HS编码,为编码协调制度的简称。其全称为《商品名称及编码协调制度的国际公约》(International Convention for Harmonized Commodity Description and Coding System)简称协调制度(Harmonized System,缩写为HS) HS编码“协调”涵盖了《海关合作理事会税则商品分类目录》(CCCN)和联合国的《国际贸易标准分类》(SITC)两大分类编码体系,是系统的、多用途的国际贸易商品分类体系。它除了用于海关税则和贸易统计外,对运输商品的计费、统计、计算机数据传递、国际贸易单证简化以及普遍优惠制税号的利用等方面,都提供了一套可使用的国际贸易商品分类体系。 从1992年1月1日起,我国进出口税则采用世界海关组织《商品名称及编码协调制度》(简称HS),该制度是一部科学的、系统的国际贸易商品分类体系,采用六位编码,适用于税则、统计、生产、运输、贸易管制、检验检疫等多方面,目前全球贸易量98%以上使用这一目录,已成为国际贸易的一种标准语言。我国进出口税则采用十位编码,前八位等效采用HS编码,后两位是我国子目,它是在HS分类原则和方法基础上,根据我国进出口商品的实际情况延伸的两位编码。

除了从海关编码目录来查找海关编码外,我们还可以通过各个编码查询网站更简便的查询海关编码,我们以”海关HS码查询”为例,打开查询网,在商品栏输入PVC管,点击搜索,出现搜素结果,

图片:915049-temp-201808-06-1533539032835.jpg




我们可以看到这几个栏目,左侧的是商品名,HS编码,右边有两个税率,一个最惠国税率一个就是我们需要的退税税率。这里顺便提一下最惠国税率,这是有双边贸易协定或者WTO成员国间互相享有的进口税率,除了有规定的暂行税率外,都可按此税率计算进口税费。

从退税条件1中我们可以看到,退税是对已征收增值税,消费税的出口产品进行退还一部分税额来鼓励出口,增加出口创汇的。也就是说我们的出口货物一定是要含有增值税的商品,也就是我们常说的含税价格。

这里让我们举个例子,
PVC-C电力管,5mm壁厚,外直径200mm,一米价格为22元人民币含税到出运港价格。

那么其退税金额
=不含税价格x退税率
=含税价格/(1+17%)x13%
=22/(1+17%)x13%
=2.44元

以上知道了退税税率查询和退税条件,我们来看下我们生活中遇到的情况该如何报价报关,是否有退税。让我们根据各种情况分类说明,

一. 自产自销,自己有出口权或者委托出口报关,

1. 自产自销,自己出口报关或者委托报关,符合退税补贴条件的,在给客人核算价格的时候,可以将退税部分扣除。这里还以PVC管材做示例,
一般电力管长6m,一个40尺高柜大概能装到200根,以现在的美元汇率6.51,港杂3000人民币,海运费1500美金,十个点利润的报价如下,
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图片:915049-temp-201808-06-1533539182980.jpg


这样一来可以按照需要填写相应要素就好。
比如:是20尺柜的装柜体积28,40平柜的则为54到56,是FOB价格海运费为0,是CFR价格就填写海运费,一般CIF中没有特殊要求的,海运险的费率应该是万分之八左右,几乎可以不算,但是如果需要可以添加单元格增加一个要素进行修改。

二.采购出口,人民币采购价,美元采购

2.采购价格为含税人民币价格,同1.

3.采购价格为不含税人民币价格,工厂不开票,即使自己报关,也不存在有退税。所以此时报价应该没有退税,报价表格中税率为0(由于各个公司有自己的避税方式,所以在1中的情况,如果自有工厂选择不开票出货的话,同此项)这里需要提一句,如果不开票进行报关,一般都会买单报关。

4.工厂采购用美金结汇意味着工厂自己报关和核销退税,有的贸易公司为了留住客户,会要求以贸易公司的名义出口报关,提单中是可以显示贸易公司的抬头的,相当于委托贸易公司报关的形式,对于进料加工的工厂,需要在报关的时候提供一份进料库存单以供核销。这样工厂便可以拿到退税,(小编不太确定,非进料加工工厂是否可以这样操作,请同报关部门或者货运代理了解清楚)美金采购报价,加上运费和相关港杂及利润即可直接报给客人。

三.客户委托第三方采购:工厂交货/货运客户仓库/客户报关/自己报关

5.客户通过国内第三方代理进行采购,如果以美元结汇,无论汇出行为境外或者境内都可以完成报关退税,如果以人民币结汇,则必须是境外银行汇入,需要再报关的时候提供人民币结汇和报关的说明(因银行不同要求也不同)。不过如果是以人民币结汇的话则需要注意结汇汇率与美金结汇是有所不同的。

6.客户要求货物进第三方代理仓库,由第三方报关,需要根据客户要求进行报价,如果客人第三方代理有自主出口权的话,他们要通过正常的报关,你则需要给客户报开票人民币价格。如果第三方买单报关,你可以报人民币价格也可以报美金价格,但是由于没有退税部分,报价时不可将退税扣除,报价同3.。

如果第三方并不进行报关,仍由卖方公司报关的话,报价同1.,但是因为货权已经交给第三方仓库,需要在付款方式中注意,尽可能让客户在完货时付款,出货前到款,否则风险会很大。

四.离岸银行和报关关系

7.很多公司设立离岸账户,一则是为了避税,二则是为了有效避开外汇管制,其收汇,无论币种都可以进行正常的报关退税,这需要看你跟客人的合同。因为离岸银行为境外银行,汇入钱款均属于外汇收入,只要货物为实际出口核销的都可以。这时候报价同1.

8.由于很多国家是需要产地证shu,质量认证证shu的,如果客户要求所有证shu和银行账户的公司抬头都必须一致的情况下(前面在外贸骗术中也提到过回有黑客截停邮件,修改银行账户,客户这种要求也许是为了防止被骗,应予以理解),尤其需要C.CPIT这些,就只能用内陆公司账户。这里要注意,如果客户接受发票提单上盖C.CPIT的章就可以的话,是不需要提供一致公司抬头的。但是如果需要C.CPIT的证shu,如图,就必须要用在贸促会注册的公司抬头。

9.有朋友还遇到,结汇账户为离岸银行,出口报关以内陆公司名义报关,其实报关出口程序一样,只不过需要通过财务从离岸银行将外销合同等额货款汇入内陆账户即可。以上两种情况报价皆同1.

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沙发#
发布于:2018-08-06 15:11
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发布于:2018-08-06 15:11
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发布于:2018-08-06 15:28
顶。。。。。。。。。。。。。。。。。。
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发布于:2018-08-07 11:03
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